來源：廣州陽溢財稅 發布時間：2023-09-25
關于數電發票的“備注欄”，是一個讓人頭疼的問題。有關“備注欄”規定散落在各個法規之中，不同業務對備注欄有不同的規定。比如特定五項業務就必須按要求填寫備注欄，如未按要求填寫，屬于虛開增值稅發票，不允許該票抵扣進項稅及稅前扣除。那么，其他行業的到底需不需要填寫備注欄呢？下面本文來帶您對此進行具體了解！
事實上，有關于數電發票填寫備注欄這一問題，其主要分為以下這些情況：
1、法規有明確格式要求
法規有明確格式要求的，必須按正確格式填寫。填寫格式錯誤或未填寫備注稅務部門認定為則為“虛開”，不予抵扣增值稅，也不能稅前扣除。
比如剛才說的特定五項業務，其相應的“備注信息”為必填項，包括：建筑服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃服務、旅客運輸服務。
2、沒有明確格式要求
法規沒有明確格式要求的，可以不寫，也可以按需填寫。
備注是作為發票與真實業務之間的信息鏈接紐帶，也是證明業務真實性的指引信息之一，需要盡可能的填寫與真實業務有關聯的輔證信息。
舉個例子（僅供參考），比如：
（1）網上平臺售賣商品或服務—填寫訂單號。
一個平臺下，互聯網訂單號是唯一的，也是最好證明業務真實性的佐證。如果使用企業自有的網絡平臺銷售的產品，其訂單作為原始憑證的一部分需要儲存保留。
（2）產品唯一識別碼— 填寫商品唯一識別碼。
如銷售汽車，筆記本等高價值商品，一般有唯一識別碼進行商品識別。開具發票時，備注欄信息填寫唯一識別碼，絕對不會出錯。
（3）有合同佐證的發票—填寫合同編號。
一般以合同編號為備注的發票，備注信息還會有此次交易性質（商品、服務等）、支付款項的流水號一并計入。
（4）個人客戶的單一服務—客戶姓名或會員編號。
如果企業有成熟的CRM系統，一般會備注客戶編號+內部的服務訂單號。
（5）多商品或服務開具到一張發票。—備注填寫“匯總開具”。
備注欄填寫不規范四大風險
1、違反發票管理辦法
開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目、內容，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。開票方開具的不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人是有權拒收的。
取得未按規定備注的發票，顯然屬于取得了不合規票據，違反發票管理法規，將由稅務機關責令改正，稅務機關還可以根據《中華人民共和國發票管理辦法》進行處罰。
2、增值稅風險
企業購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產時，取得的增值稅扣稅憑證如果不符合法律、行政法規規定，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如果企業已經抵扣了，需要進行增值稅進項稅額轉出。
3、企業所得稅
企業取得填寫不規范、不符合規定的發票，不得作為企業所得稅的稅前扣除憑證，無法在企業所得稅稅前扣除。
4、土地增值稅風險
土地增值稅納稅人，接受建筑安裝服務取得的增值稅發票，應當在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。
以上是對數電發票備注欄填寫的相關事項說明。如您對此不了解，便有必要對文中介紹內容進行詳細把握！
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